CIT estoński

CIT estoński – definicja

CIT estoński to forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, która w Polsce obowiązuje od 2021 roku. W języku prawnym określany jest jako „ryczałt od dochodów spółek”. W praktyce oznacza to, że spółka nie płaci podatku od bieżących zysków, lecz dopiero w momencie wypłaty zysku do wspólników, np. w formie dywidendy. CIT estoński definicja sprowadza się więc do przesunięcia momentu opodatkowania na czas faktycznej dystrybucji środków.

Na czym polega estoński CIT?

W klasycznym systemie podatkowym spółka z o.o. czy akcyjna co roku płaci CIT od osiągniętego dochodu. W systemie ryczałtowym, jakim jest estoński CIT, nie ma podatku od zysku pozostawionego w firmie – podatek pojawia się dopiero przy wypłacie. To rozwiązanie wspiera przedsiębiorstwa, które chcą reinwestować środki, zwiększać kapitał obrotowy i szybciej się rozwijać.

CIT estoński – jak liczyć podatek?

Wysokość podatku zależy od wielkości spółki. Dla małych podatników stawka wynosi 10% podstawy, a dla większych 20%. Jednak gdy wspólnik wypłaci dywidendę, należy obliczyć także podatek PIT od dywidendy. Jak obliczyć podatek od dywidendy CIT estoński? Część tego podatku zostaje zaliczona na poczet zobowiązania wspólnika, dzięki czemu efektywne opodatkowanie jest niższe niż w klasycznym CIT. W praktyce efektywne stawki wynoszą ok. 20% dla małych i 25% dla większych firm.

CIT estoński dla kogo?

Z systemu ryczałtowego mogą korzystać spółki kapitałowe (spółka z o.o., akcyjna, prosta spółka akcyjna), które spełniają określone warunki. Między innymi muszą zatrudniać określoną liczbę pracowników, nie mogą mieć udziałów w innych podmiotach i muszą uzyskiwać większość przychodów z działalności operacyjnej.

CIT estoński – ile procent?

Najczęściej pojawiające się pytanie to: CIT estoński ile procent wynosi? Nominalnie 10% lub 20% dla spółki, jednak biorąc pod uwagę opodatkowanie dywidendy, efektywne obciążenie wynosi odpowiednio ok. 20% lub 25%. Jest to mniej niż w systemie klasycznym, gdzie łączne opodatkowanie sięga nawet 34%.

Czy CIT estoński się opłaca?

Na czym polega estoński CIT w praktyce? To przesunięcie momentu zapłaty podatku i niższe efektywne opodatkowanie. Dzięki temu wiele firm rozwijających się ocenia go jako korzystny. Czy CIT estoński się opłaca zawsze? Niekoniecznie – w sytuacji częstych wypłat dywidendy, różnice w podatku mogą być mniej odczuwalne.

CIT estoński, zwany ryczałtem od dochodów spółek, to nowoczesna forma rozliczeń podatkowych. Polega na tym, że firma płaci podatek dopiero przy wypłacie zysków, a nie na bieżąco. To rozwiązanie skierowane głównie do spółek reinwestujących zyski, które chcą zminimalizować bieżące obciążenia i wspierać rozwój biznesu.