Podatnik CIT estońskiego

Podatek estoński

Podatek estoński, znany też jako ryczałt od dochodów spółek, to alternatywny sposób rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych. W Polsce funkcjonuje od 2021 roku i jest coraz chętniej wybierany przez przedsiębiorców. Jego największą zaletą jest to, że spółka nie płaci podatku od bieżących zysków, lecz dopiero w chwili ich wypłaty, np. w formie dywidendy. Dzięki temu środki mogą być swobodnie reinwestowane. Warto więc wiedzieć, kto może być podatnikiem CIT estońskiego.

Podatnik CIT estońskiego – kto może skorzystać?

Estoński CIT dla kogo jest przeznaczony? Z systemu ryczałtowego mogą korzystać przede wszystkim spółki kapitałowe, czyli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna oraz prosta spółka akcyjna. Od 2022 roku katalog rozszerzono także o niektóre spółki osobowe, w tym spółki komandytowe oraz komandytowo-akcyjne. Oznacza to, że nie tylko duże podmioty, ale również mniejsze firmy działające w formie spółek prawa handlowego mogą rozważyć wejście w system estoński.

Warunki skorzystania z podatku estońskiego

Podatnik CIT estońskiego musi spełnić określone warunki formalne. Po pierwsze, większość przychodów spółki powinna pochodzić z działalności operacyjnej, a nie z pasywnych źródeł, takich jak odsetki czy licencje. Po drugie, spółka nie może posiadać udziałów w innych podmiotach. Istotny jest również wymóg zatrudnienia – co do zasady, podatnik CIT estońskiego powinien zatrudniać minimum trzech pracowników w oparciu o umowę o pracę (z pewnymi wyjątkami dla małych firm).

Podatek estoński a stawki opodatkowania

W systemie ryczałtowym stawka wynosi 10% dla małych podatników i 20% dla większych spółek. Jednak dopiero w momencie wypłaty zysku do wspólników pojawia się obowiązek zapłaty podatku od dywidendy. Efektywne opodatkowanie, licząc razem CIT i PIT, kształtuje się na poziomie około 20% lub 25%. To korzystniej niż w klasycznym modelu, w którym podatek od spółki i wspólników łącznie sięga nawet 34%.

Estoński CIT – dla kogo się opłaca?

Na czym polega przewaga? Podatek estonski wspiera spółki, które reinwestują zyski i chcą szybciej rozwijać działalność. Właśnie dlatego najczęściej wybierają go firmy produkcyjne, technologiczne czy usługowe, które nie wypłacają dywidendy w każdym roku. Dla podmiotów, które planują regularne wypłaty do wspólników, różnica może być mniej korzystna, ale nadal podatek estoński pozostaje atrakcyjną alternatywą.

Podatnik CIT estońskiego to przede wszystkim spółka kapitałowa lub – w określonych przypadkach – spółka osobowa. System ten daje możliwość przesunięcia momentu opodatkowania i niższego efektywnego obciążenia podatkowego. Wybór estońskiego CIT może się opłacać szczególnie firmom, które chcą reinwestować zyski i optymalizować koszty podatkowe.